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O imposto de renda é uma cobrança anual feita em renda, que pode ser salários, pagamentos, comissões ou dividendos, juros, aluguéis e ganhos com negociações.
Há dois tipos básicos de imposto de renda. O primeiro é o imposto de renda de pessoa física, aplicado nas rendas de indivíduos, domicílios, parcerias e propriedades únicas. O segundo tipo é o imposto de renda de pessoa jurídica, aplicado no lucro líquido de firmas incorporadas.
Conforme a legislação, empreendimentos e indivíduos devem declarar um retorno de imposto de renda anualmente, a fim de determinar se eles devem algum tributo ou estão aptos a receber uma restituição tributária ou não. O imposto de renda é uma das maiores fontes de fundos usadas pelo governo para financiar suas atividades e servir ao público.
Sistemas tributários progressivos amplamente difundidos implicam em uma alíquota de imposto maior para pessoas com rendas maiores, se comparadas a indivíduos de baixa renda. O imposto de renda apareceu pela primeira vez nos Estados Unidos, em 1862, durante a Guerra Civil. Naquela época, somente cerca de um por cento da população tinha que pagar o imposto. O imposto de renda de alíquota única foi adotado em 1867 e, posteriormente, foi revogado completamente em 1872. Sua proposta original era financiar o pagamento de uma dívida de $100 milhões gerada por meio de despesas com a guerra. Após esta, o imposto foi revogado, mas o imposto de renda se tornou permanente durante o início do século XX.
Nos Estados Unidos, o Serviço Interno de Receita (Internal Revenue Service, IRS), tem a função de recolher o imposto de renda anual junto a residentes e empresas. A maioria dos cidadãos paga o imposto de renda à agência todos os anos, mas pré-pagamentos trimestrais são exigidos, em alguns casos, de freelancers e negócios que excedem uma determinada cota de renda. O IRS faz parte do Departamento do Tesouro.
O imposto de renda de pessoa física é o imposto, recolhido e regulado pelo governo, da renda total da pessoa no intervalo de um ano. Com correções feitas no final do ano, ajustes aos impostos podem resultar em um pagamento adicional de imposto devido ao governo ou uma restituição fiscal devida à pessoa pelo governo.
Todas as empresas pagam imposto de renda sobre seus rendimentos. Segundo o IRS, corporações, parcerias, contratantes autoempregados e pequenos empreendimentos são considerados como empresas.
Independente do desenho geral do imposto de renda, é comum haver regras especiais para a tributação de empresas ou rendas de investimento, regras as quais estão primordialmente relacionadas à base do imposto, o tempo de reconhecimento da renda e deduções, além do recolhimento do imposto. As regras de tempo são, de longe, as mais importantes. Particularmente no contexto das empresas, essas regras devem negociar a difícil situação existente entre a contabilidade financeira e a tributação. Enquanto a uniformidade entre imposto e contabilidade financeira pode parecer desejável, países assumiram abordagens bem diferentes: alguns países conquistaram uniformidade substancial; em outros, a tributação e a contabilidade financeira são substancialmente independentes.
A maioria dos estados dos EUA recolhe um imposto de renda estadual, além do imposto de renda federal, sendo os dois elementos separados. Alguns governos locais também aplicam um imposto de renda, frequentemente baseado nos cálculos do imposto de renda estadual. Quarenta e três estados e muitas localidades nos Estados Unidos podem cobrar imposto de renda dos indivíduos, enquanto apenas sete estados não aplicam impostos de renda em seus cidadãos, sendo eles: Alasca, Flórida, Nevada, Dakota do Sul, Texas, Washington e Wyoming. New Hampshire e Tennessee somente recolhem imposto de renda em rendimentos oriundos de dividendos e investimentos. Quarenta e sete estados e muitas localidades cobram imposto de renda das empresas.
O imposto de propriedade é um tributo aplicado por um governo no patrimônio real ou pessoal de alguém. O patrimônio é avaliado e, em seguida, o valor calculado é tributado. A quantidade do imposto devido é determinada multiplicando o valor justo de mercado da propriedade pela alíquota de imposto atual. A quantia tributada em uma dada propriedade pode mudar ao longo do tempo, com base em uma reavaliação do valor da mesma.
Por outro lado, o imposto de vendas é um tributo de consumo aplicado em bens e serviços comprados no varejo, pagos pelo consumidor e submetidos pelo varejista à autoridade fiscal competente.